來(lái)源：鄭叫獸高登科技 侵刪

年末來(lái)臨，許多酒店朋友即將開(kāi)啟或正在進(jìn)行明年預(yù)算的制定，對(duì)于新人來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有往年數(shù)據(jù)參考、沒(méi)有今年數(shù)據(jù)匯總、自己也沒(méi)有太多經(jīng)驗(yàn)...難免會(huì)一頭霧水。那么第一次制定年度預(yù)算應(yīng)該怎么做？

一、酒店財(cái)務(wù)預(yù)算

酒店財(cái)務(wù)預(yù)算是利用貨幣度量對(duì)酒店某個(gè)時(shí)期的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正式計(jì)劃的數(shù)量反映，也是對(duì)酒店未來(lái)某個(gè)時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表所列項(xiàng)目計(jì)劃的一種數(shù)量反映。它具有預(yù)見(jiàn)性、適用性和波動(dòng)性的特點(diǎn)。

酒店財(cái)務(wù)預(yù)算可以明確酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、協(xié)調(diào)各部門(mén)的工作，可以作為控制酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)和作為工作業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。

一般來(lái)說(shuō)，酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算的方法有固定預(yù)算與彈性預(yù)算、增量預(yù)算與零基預(yù)算、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。酒店財(cái)務(wù)預(yù)算必須明確編制預(yù)算的方針、掌握和收集有關(guān)資料和數(shù)據(jù)、注重預(yù)算的連貫性和長(zhǎng)短性的銜接。

二、客房部財(cái)務(wù)預(yù)算

1、營(yíng)業(yè)收入的預(yù)算

客房部的營(yíng)業(yè)收入一般要結(jié)合酒店可供出租的客房數(shù)、預(yù)計(jì)出租率、預(yù)計(jì)名義房?jī)r(jià)、預(yù)計(jì)折扣率和預(yù)算期營(yíng)業(yè)天數(shù)等因素進(jìn)行綜合考慮。

計(jì)算公式 ：客房部某類(lèi)客房預(yù)算營(yíng)業(yè)收入=該類(lèi)客房可供出租的客房數(shù)×預(yù)計(jì)出租率×預(yù)計(jì)名義房?jī)r(jià)×預(yù)計(jì)折扣率×預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)天數(shù)

2、營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用的預(yù)算

客房部營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)將項(xiàng)目按照其與客房出租量的關(guān)系劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，并分別計(jì)算預(yù)計(jì)的發(fā)生額，然后再匯總即為客房部營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算。

客房部的固定費(fèi)用是指不隨客房出租量的變化而變化的費(fèi)用，如工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、服裝費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。變動(dòng)費(fèi)用是指隨客房出租量的變化而變化的費(fèi)用，如燃料費(fèi)、洗滌費(fèi)、水電費(fèi)、物料用品消耗、修理費(fèi)和其他費(fèi)用。

計(jì)算公式 ：客房部預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用=間日變動(dòng)費(fèi)用消耗額×客房數(shù)×出租率×天數(shù)

對(duì)于那些無(wú)法明確歸屬到具體部門(mén)的費(fèi)用，如燃料費(fèi)、水電費(fèi)等，需要選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)部門(mén)中，如我們可以根據(jù)各部門(mén)營(yíng)業(yè)收入占酒店總收入的比重進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

計(jì)算公式 ：該部門(mén)本期應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用=該項(xiàng)費(fèi)用總額×（該營(yíng)業(yè)部門(mén)的收入÷酒店總收入）

圖片來(lái)源：錦囊泛娛酒店

三、餐飲部財(cái)務(wù)預(yù)算

1、餐飲部營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的編制

編制餐飲部營(yíng)業(yè)收入的預(yù)算時(shí)應(yīng)結(jié)合就餐人數(shù)、人均消費(fèi)額和各種促銷(xiāo)手段綜合來(lái)考慮。由于各時(shí)段就餐人數(shù)和消費(fèi)不同，所以應(yīng)就餐該時(shí)段進(jìn)行編制，然后再匯總。

計(jì)算公式 ：某一餐的預(yù)算營(yíng)業(yè)收入=餐廳座位數(shù)×座位周轉(zhuǎn)率×人均消費(fèi)額×預(yù)算期營(yíng)業(yè)天數(shù)

宴會(huì)廳收入=宴會(huì)廳數(shù)量×預(yù)算期天數(shù)×宴會(huì)廳利用率×平均就餐人數(shù)×人均就餐標(biāo)準(zhǔn)

零點(diǎn)收入=零點(diǎn)就餐位×預(yù)算期天數(shù)×平均就餐人數(shù)×人均消費(fèi)額

2、餐飲部營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制

餐飲部營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算包括營(yíng)業(yè)成本預(yù)算與營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。

①營(yíng)業(yè)成本預(yù)算

營(yíng)業(yè)成本又叫直接成本，它是隨接待數(shù)量及客人的消費(fèi)水平的不同而變化的，只能通過(guò)毛利率來(lái)預(yù)算成本支出額。

計(jì)算公式 ：餐飲預(yù)算直接成本=餐飲預(yù)算營(yíng)業(yè)收入×（1-預(yù)算餐飲毛利率）；

其中不同餐廳和地點(diǎn)銷(xiāo)售的飲料毛利率是不同的，所以應(yīng)分別計(jì)算，然后匯總。

②餐飲部營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算

餐飲部營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，固定費(fèi)用的預(yù)算與客房部相同，變動(dòng)費(fèi)用如（燃料費(fèi)、低值易耗品、水電費(fèi)、物料消耗等）要和餐飲成本一起編制彈性預(yù)算。

四、管理費(fèi)用預(yù)算的編制

管理費(fèi)用的預(yù)算可采用零基預(yù)算法：即將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目及數(shù)額，一切從實(shí)際出發(fā)，分別審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法，并結(jié)合預(yù)算期費(fèi)用節(jié)約潛力和因素對(duì)不同的項(xiàng)目分別進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

圖片來(lái)源：錦囊泛娛酒店

五、現(xiàn)金預(yù)算的編制

現(xiàn)金預(yù)算編制的方法有兩種：現(xiàn)金收入和支出法、凈收益調(diào)整法，選擇哪種方法主要取決于編制現(xiàn)金預(yù)算期的長(zhǎng)短。

1、現(xiàn)金收入和支出法

又稱(chēng)直接法，是直接地逐項(xiàng)預(yù)測(cè)預(yù)算期酒店各項(xiàng)收支數(shù)額，并以此來(lái)平衡財(cái)務(wù)收支的一種方法。一般按季、按月甚至按周或按日編制先進(jìn)預(yù)算。

2、凈收益調(diào)整法

凈收益調(diào)整法主要適用于較長(zhǎng)時(shí)間編制現(xiàn)金預(yù)算，反映較長(zhǎng)時(shí)間管理部門(mén)的評(píng)價(jià)和估計(jì)的現(xiàn)金金額。它主要相對(duì)于資金的外部來(lái)源與內(nèi)部來(lái)源而言的。

凈收益調(diào)整法是一種編制現(xiàn)金預(yù)算的間接方法，用這一方法編制的現(xiàn)金預(yù)算主要由現(xiàn)金來(lái)源和現(xiàn)金使用兩部分組成。現(xiàn)金來(lái)源部分包括內(nèi)部來(lái)源，來(lái)自營(yíng)業(yè)的主要凈收益加所得稅費(fèi)用、折舊以及類(lèi)似的費(fèi)用所反映的現(xiàn)金，資金的某些其他來(lái)源包括銀行貸款、固定資產(chǎn)銷(xiāo)售和類(lèi)似的來(lái)源?，F(xiàn)金的使用指應(yīng)收賬款增加，固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)，原材料及其他存貨的購(gòu)買(mǎi)等。

凈收益調(diào)整法直接把重點(diǎn)放在應(yīng)收賬款、存貨和流動(dòng)資金負(fù)債的變化上，這對(duì)于目前很多飯店尤其是應(yīng)收賬款占用比例較大、存貨占用資金多的飯店非常必要。讓管理者在日常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中必須考慮應(yīng)收賬款和與存貨相關(guān)的現(xiàn)金數(shù)量以及流動(dòng)負(fù)債所 “提供” 的現(xiàn)金，從而鼓勵(lì)管理部門(mén)更周密地觀察流動(dòng)資金賬戶(hù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)，應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算提出的材料消耗量并結(jié)合材料期初、期末庫(kù)存情況來(lái)確定采購(gòu)數(shù)量，然后按照預(yù)計(jì)的材料單價(jià)計(jì)算出所需要的采購(gòu)資金數(shù)。同時(shí)，考慮前期應(yīng)付材料款的償還和本期購(gòu)料款的支付情況后，預(yù)計(jì)預(yù)算期間材料采購(gòu)現(xiàn)金支出額。

計(jì)算公式 ：

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出額＝前期應(yīng)付；

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出額＝前期應(yīng)付賬款償還數(shù)＋本期購(gòu)料款當(dāng)期支付數(shù)；

預(yù)計(jì)采購(gòu)量生產(chǎn)需要量＝預(yù)期期末預(yù)計(jì)存料量－預(yù)算期期初存料量；

運(yùn)用間接法編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，是以預(yù)算損益表中的凈利潤(rùn)為基數(shù)進(jìn)行編制的，損益預(yù)算是凈收益調(diào)整法編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的前提和基礎(chǔ)。

圖片來(lái)源：錦囊泛娛酒店

六、酒店資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算也稱(chēng)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)數(shù)據(jù)分析編制。

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映飯店預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。它總括地列示計(jì)劃期期末的資金相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)。編制依據(jù)是報(bào)告期期末資產(chǎn)負(fù)債表以及預(yù)算期內(nèi)各種業(yè)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算及資本預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)。

計(jì)算公式 ：

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期初數(shù)＝預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金期初數(shù)；

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末數(shù)＝預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金期末數(shù)；

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的期末未分配利潤(rùn)數(shù)＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤(rùn)數(shù)＋預(yù)計(jì)損益表的本期利潤(rùn)數(shù)；

酒店財(cái)務(wù)預(yù)算并不是一經(jīng)制定就固定不變的，財(cái)務(wù)預(yù)算編制是建立在一系列假設(shè)和估計(jì)的基礎(chǔ)上的，因此預(yù)算具有一定的局限性。在推行預(yù)算的過(guò)程中如果出現(xiàn)較大的差異，就應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算作適當(dāng)?shù)男拚?，以提高?cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。

如何才能更加游刃有余地做好酒店財(cái)務(wù)預(yù)算，除了經(jīng)驗(yàn)的積累，更重要的是底層框架的搭建和系統(tǒng)知識(shí)的學(xué)習(xí)。